Umsatzsteuer im grenzüberschreitenden Warenverkehr (inklusive E-Commerce Paket)

Die umsatzsteuerliche Abwicklung von Warenexporten und -Importen bereitet im Unternehmen immer wieder Probleme. "Rechnung mit oder ohne Ausweis der deutschen Umsatzsteuer", das ist eine Frage, die spätestens bei Dreiecks- oder Reihengeschäften mit Auslandsbezug häufig nicht einfach zu beantworten ist. Denn die Regelungen hierzu sind zum einen kompliziert, zum anderen für den EU-Binnenmarkt und bei Geschäften mit Drittstaaten unterschiedlich.

Das Seminar führt Sie in die umsatzsteuerlichen Grundlagen eines Warenimports/-exports (Binnenmarkt/Drittland) ein. Sie erhalten konkrete Fallgestaltungen aus Sicht des deutschen Umsatzsteuerrechts.  Nicht behandelt wird der Themenkomplex "Sonstige Leistung" (Dienstleistungen).

Aus aktuellem Anlaß wird dieses Seminar zudem einen Exkurs zum Umsatzsteuer Digitalpaket bzw. E-Commerce-Paket enthalten. Dessen Regeln treten maßgeblich zum 1. Juli 2021 in Kraft. Ziel ist es, das Bestimmungs­landprinzip auch im Bereich der Lieferungen (und sonstigen Leistungen)an Privatpersonen umzusetzen. Eine Umsatzbesteuerung soll danach in dem EU-Mitgliedstaat erfolgen, in dem der Kunde sitzt, also der Erwerb (bzw. Verbrauch) stattfindet. 

Themenübersicht

Allgemeine Einführung

• System der Umsatzsteuer
•  Abgrenzung der Begriffe Lieferung - sonstige Leistung, Werklieferung - Werkleistung
• Inland-Ausland-Gemeinschaftsgebiet

Innergemeinschaftliche Lieferungen

•  Voraussetzungen für eine umsatzsteuerfreie EG-Lieferung
• Beispielsfälle
• Nachweise für das Finanzamt
• Praxisprobleme
• Meldepflichten (Umsatzsteuervoranmeldung, -erklärung, Zusammenfassende Meldung)

Innergemeinschaftliche Erwerbe

• Voraussetzungen für die Besteuerung des innergemeinschaftlichen Erwerbs
• Beispielsfälle
• Vorsteuerabzug der Steuer auf den innergemeinschaftlichen Erwerb

Warenlieferungen mit Drittlandsbezug (Ausfuhr/Einfuhr)

• Voraussetzungen für eine umsatzsteuerfreie Ausfuhrlieferung
• Beispielsfälle
• Nachweise für das Finanzamt (Bedeutung von ATLAS-Ausfuhr)
• Vorsteuerabzug der Einfuhrumsatzsteuer mit den erforderlichen Nachweisen

Reihengeschäft im Umsatzsteuerrecht

• Definition
• Erkennen von Reihengeschäften
• Reihengeschäfte mit EU-Geschäftspartnern (ausführliche Beispiele)
• Dreiecksgeschäfte - Vorteil der Vereinfachungsregelung
• Reihengeschäfte mit Unternehmern aus Drittländern (ausführliche Beispiele)

Versandhandelsregelung

• Voraussetzungen und Rechtsfolgen der Spezialregelung
• Beispielsfälle

Referent

Diplom-Finanzwirt (FH) Thomas Behring, Fürth